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境外所得税收咋抵免

  • 发布时间:2020-07-07

  问:企业在别国缴纳的所得税都能回国申报抵免吗?

  答:有些特殊情况是不能回国申报抵免的,主要有以下情形:

  (1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款;

  (2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款;

  (3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款;

  (4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款;

  (5)按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款;

  (6)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

  不同币种缴税汇率如何折算

  问:我公司取得的境外所得在A国以该国币种缴纳税款,请问在境内税收抵免时,如何折算汇率?

  答:你公司记账本位币如为人民币,应按该境外所得入账时使用的人民币汇率折算;如记账本位币为其他币种,应按实现该境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折算。

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