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为了证明你虚开有罪,来看看检察官给法官了哪些证据

  • 发布时间:2020-10-21

虚开发票案件中,一般由税务机关发现初步线索,确定符合刑事立案标准后,移交公安机关处理;公安机关经立案、侦查、终结后,移送检察机关审查起诉;检察机关经审查后,向人民法院提起公诉。那么在虚开刑事案件中,检察院向法院提交了哪些类型的证据,证明虚开犯罪者有罪呢?今天,我们就来说说,一般情况下,检察官向法官提交了哪些证据。

一、接受刑事案件登记表

不管谁,包括税务机关转来的案子,公安局经侦大队都得有个接受手续,即《接受刑事案件登记表》。大多数情况是:接受税务局稽查局移送案件。

二、在逃人员登记表、抓获经过

1、总有虚开犯罪嫌疑人选择“亡命天涯”,公安机关只要祭出“杀手锏”—通缉令(网上追逃)啊。公安机关内部得有一份资料,即《在逃人员登记表》。

2、经过不懈努力或犯罪嫌疑人幡然悔悟、回头是岸,公安机关证明虚开犯罪嫌疑人被抓获经过或投案自首情况。这个对犯罪嫌疑人很重要,依法可以从轻、减轻处罚哦。

三、书证一批(关键证据)

1、《营业执照》

一般虚开都有一个法人实体。不能个人取得或开具发票,自己给抵扣或对外开具发票?!必须假以虚拟主体,比如说公司。

2、税务登记证书或营业执照、增值税一般纳税人申请认定表或资格登记表

证明虚开虚拟主体有纳税人身份,依法可以抵扣进项税或开具增值税专用发票。不然,“虚开”这活儿,没办法玩啊。

3、账目及记账凭证

本公号文章《虚开增值税发票的“马甲”是这样一步步撕开》说过,查获虚开的第一步就是调账。好多虚开的证据,都从这里发现或固定的。这里就不重复了!

4、银行转账记录及取款记录

虚开不是“自娱自乐”,必须和外界发生联系,且要扩大地域范围,银行转账是必须的。且开票费,最终得落入“虚开”老板手里,才有意义。这不,一查到银行流水,基本就跑不掉了。

5、搜查笔录、扣押清单、接受证据材料清单、电子证据检查笔录、电子证据光盘、情况说明

公安机关接手虚开案件后,《刑事诉讼法》赋予的侦查手段就开始用起来了。讯问虚开犯罪嫌疑人、询问证人、勘验、检查、搜查、查封、扣押物证、书证、鉴定、技术侦查措施都可以用起来。为了证明自己在这个过程中查获的内容及查获过程的合法性,就有了上述清单、笔录或说明了。

6、开具的增值税专用发票或普通发票(汇总表或明细表)、开票信息截图等

这可是虚开增值税发票证据中的重中之重!没了它们,说人虚开,喊破喉咙,法官都不会应的。重要性,不用说了,你可以自己去想。

7、税务稽查报告、税务案件报告

移交公安机关立案、侦查前,大多税局已经有对虚开做些调查。调查的结果,就在这些资料中。当然,根据《刑事诉讼法》规定,公安机关不是“照单全收”这些“行政证据”,而是经过法定程序确认,转化为“刑事证据”。

四、证人证言(辨认笔录)

证人证言是个好“东东”,好多不方便或不能看出“名堂”的证据,都可以由人的嘴巴直接说出来。对于虚开定罪也是一样,和虚开者走的比较近的或见过虚开者的,都可以成为“证人”,都可以提供价值不等的“证言”。

有些虚开者,隐藏地比较深,虚开过程基本不露面。这时候,要想确认他就是虚开的“幕后黑手”,接触过该人的相关人员的辨认,就显得非常必要和重要。为此,有了一次“辨认游戏”-其实主要是分辨照片。辨认的过程要记录下来,就有了辨认笔录。

五、被告人供述

作为当事人的被告人(在提起公诉前,都只能称之为:嫌疑人哦)的自我陈述,是非常好的第一手资料。很多证据、事实,经过他自己的描述,就彻底“说通了”。当然,也要注意被告人,可能基于很多原因(比如刑讯逼供等)说假话,误导尊敬的法官大人是有可能的。

六、鉴定意见

在部分虚开案件中,还伴随着开具或取得假发票情况,这时就需要对发票的真伪作出判断。根据《发票管理办法》,此项权力归税务机关所有。一般税务机关会应公安机关的申请,对特定发票作出鉴定,供检察机关审查起诉时参考。

七、身份证明

不是每个人都可以构成虚开犯罪的主体的,比如说十岁小童鞋,因为存在刑事责任年龄或能力的限制,会因此不负虚开的刑事责任。为此,必须对虚开者的年龄作出判断。什么好判断一个人的年龄?身份证明!

1)作为中国人,每个人都有一张身份证,考虑到迁户口后身份证可能延迟更新和部分罪犯需要回户口所在地服刑的可能,一般情况下,公安机关都会查证虚开者的户口信息。

2)作为外国人,每个人都有一张护照(偷渡入境,有些可能没护照),涉嫌虚开犯罪时,公安机关也需要查证该人的国籍情况。根据《刑事诉讼法》及相关规定,得通知该国驻中国使领馆啊。这可是可能引起外交事件的大事,必须做哦。

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